8590am海洋之神官網(wǎng)財務(wù)管理制度（試行）

第一章　總　則

第一條　為規(guī)范我校財務(wù)管理工作，明晰學(xué)校的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，維護(hù)國家、舉辦者和學(xué)校的合法權(quán)益，促進(jìn)民辦高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院頒布的《社會力量辦學(xué)條例》、原國家教委《關(guān)于實施<社會力量辦學(xué)條例>若干問題的意見》、財政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》等，結(jié)合我校實際情況制定本制度。

第二條　民辦高等學(xué)校是社會公益性事業(yè)單位，是國家教育事業(yè)的組成部分，民辦高等學(xué)校不得以營利為目的。 

第二章　財務(wù)管理體制及財會人員

第三條　學(xué)校的財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校必須獨立設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，制定財務(wù)規(guī)章制度，編制財務(wù)收支預(yù)、決算，集中管理學(xué)校的各種資金。學(xué)校不得在財務(wù)處之外設(shè)置同級的財務(wù)機構(gòu)。

第四條　學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)人必須取得會計從業(yè)資格證書，同時，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。一般會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。 

第三章　預(yù)算管理

第五條　學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和經(jīng)費支出需要編制的綜合財務(wù)收支計劃。年度預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第六條　學(xué)校預(yù)算的編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。

第七條　學(xué)校必須建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制方法和審批程序。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，就對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動具有約束力。學(xué)校的年度預(yù)算必須在每年年底前制定。

第四章　收入管理

第八條　收入是指學(xué)校開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益的流入。

第九條　民辦學(xué)校收入包括：捐贈收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、政府補助收入、其他收入等。

第十條　除第九條規(guī)定的各項收入外，向?qū)W生收取的代辦費不列入學(xué)校收入，應(yīng)列入“其他應(yīng)付款”核算，不得挪作它用。代辦費應(yīng)按學(xué)年收取，按實列支，多退少補，并須每學(xué)年向?qū)W生公布收支情況。

第十一條 學(xué)校各項收入都必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，確保及時足額收取，并按“收支兩條線”管理的原則全部納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學(xué)校內(nèi)部其他部門不得自行向?qū)W生收取任何費用。禁止隱匿、截留學(xué)校收入或抽逃辦學(xué)資金。

第五章　費用支出管理

第十二條　學(xué)校的費用支出要以教學(xué)、科研為中心，根據(jù)“確保必需，突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。

第十三條　學(xué)校的全部費用支出統(tǒng)一分類，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學(xué)校的費用支出包括：教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出及后勤保障支出。四項支出又分別包括：基本支出、項目支出、財政補助支出及上級補助支出?；局С霭ǎ汗べY福利支出、商品服務(wù)支出、對個人家庭的補助、債務(wù)利息支出和其他資本性支出及其他費用。

第十四條　學(xué)校在開展教學(xué)科研和經(jīng)營活動中，根據(jù)收入與支出相匹配的原則，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/span>

第十五條　學(xué)校要加強支出管理，并制訂相應(yīng)的管理規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制。各項支出不得虛列虛報，也不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。

第六章　凈資產(chǎn)和發(fā)展基金的管理

第十六條　凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。

第十七條　學(xué)校凈資產(chǎn)的分配。在每個會計年度結(jié)束時，從年度凈收益中，按不抵于年度資產(chǎn)增加額或者凈收益的25%的比例提取發(fā)展基金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新。發(fā)展基金的使用應(yīng)遵循“單獨核算、先提后用、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。

第七章　資產(chǎn)管理

第十八條　資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第十九條　學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。

第二十條　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、材料等。

學(xué)校建立、健全現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部管理制度。出納要嚴(yán)格按照財務(wù)程序，根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，并在原始憑證和收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金做到日清月結(jié)，每日應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。各單位一般只能在一個開戶銀行開設(shè)一個存款基本賬戶，不得多頭開戶。月未根據(jù)銀行對賬單核實賬務(wù)，有未達(dá)款項，編制銀行調(diào)節(jié)表。

對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款及時清理結(jié)算，不得長期掛帳。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

第二十一條　固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在800元以上、專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，具體品目由學(xué)校自行確定。

固定資產(chǎn)一般分為六大類：

第一類：房屋及建筑物；

第二類：教學(xué)儀器專用設(shè)備

第三類：一般設(shè)備：

第四類：文物及陳列品；

第五類：圖書

第六類：其他固定資產(chǎn)。

學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第二十二條　學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢，由校內(nèi)管理部門組織有關(guān)專家鑒定，報經(jīng)法定代表人審批。固定資產(chǎn)變價收入轉(zhuǎn)入其他收入。

第二十三條　學(xué)校將定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前，進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬表相符、賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似資產(chǎn)的市場價格計價入賬；對盤虧的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序在年終前及時處理。學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

第二十四條　為便于準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的新舊程度，正確核算辦學(xué)成本，學(xué)校進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊核算。折舊方法：采用平均年限法。殘值率為5%。新增固定資產(chǎn)從投入使用的次月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從減少的次月起停計折舊。非正常性中斷連續(xù)六個月以上不使用的固定資產(chǎn)，可以不提折舊。

第二十五條　無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、外購商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校的無形資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，轉(zhuǎn)讓取得的收入計入有關(guān)收入科目。取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，列入有關(guān)支出科目。

無形資產(chǎn)需要按年限攤銷的，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十六條　對外投資是學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)或其他與辦學(xué)相關(guān)的投資。學(xué)校對外投資，進(jìn)行充分論證，在確保資金安全的前提下講求投資效益。數(shù)額較大的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校董事會批準(zhǔn)，并報教育主管部門備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。對外投資取得的收益，計入其他收入，國家另有規(guī)定者除外。

第二十七條　學(xué)校在存續(xù)期間，可以依法管理和使用其資產(chǎn)，任何組織和個人不得侵占民辦學(xué)校的資產(chǎn)。禁止學(xué)校為外單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；蜇敭a(chǎn)抵押。學(xué)校因校舍建設(shè)，以校產(chǎn)擔(dān)?；虻盅合蜚y行申請貸款的，須經(jīng)校董事會批準(zhǔn)。

第八章　負(fù)債管理

第二十八條　負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量、需要用資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第二十九條　學(xué)校的債務(wù)包括借入款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)收賬款、代管款項等。

第三十條　代管款項下設(shè)特種資金，特種資金包括國家獎學(xué)金助學(xué)金、國家困難學(xué)生補助和入伍補助。代管款項專賬管理，?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占。

第三十一條　學(xué)校對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各類負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章　財務(wù)會計報告和財務(wù)分析

第三十二條　財務(wù)會計報告，是學(xué)校反映一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的書面文件。

學(xué)校定期、如實地向舉辦者、教育主管部門和其他有關(guān)部門提供財務(wù)會計報告。

第三十三條　學(xué)校財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、收入明細(xì)表、費用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)報表附注及財務(wù)情況說明書。

第三十四條　財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、凈收益及其分配使用、資產(chǎn)負(fù)債變動、現(xiàn)金流量變動情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

學(xué)校為自身發(fā)展向銀行提供的資產(chǎn)抵押或經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、未決訴訟等有關(guān)事項，按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，在財務(wù)會計報告中說明。

第三十五條　學(xué)校年度財務(wù)會計報告和財務(wù)分析報告，須經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人、法定代表人審核，同時簽名并蓋章。學(xué)校年度財務(wù)會計報告須經(jīng)注冊會計師審計并出具書面審計報告。學(xué)校在年度終了后二個月內(nèi)將年度財務(wù)會計報告和審計報告一并上報教育主管部門和有關(guān)報表使用者。

第十章　財務(wù)監(jiān)督

第三十六條　學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》規(guī)定建立、健全內(nèi)部財務(wù)會計制度，規(guī)范校內(nèi)財務(wù)會計秩序。學(xué)校會計人員、財物保管人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審批人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

第三十七條　教育主管部門依法對學(xué)校的財務(wù)會計工作實施監(jiān)督。學(xué)校依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

第十一章　附則

第三十八條　獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和后勤產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行相關(guān)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

第三十九條　本制度自公布之日起試行。